已付款未收到发票需要做暂估入账处理 。
1、当月，材料或商品暂估入库 ， 以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品，
贷：应付账款-暂估应付款 。
2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销 ， 冲销可以不用附件：
借：原材料或库存商品（红字金额），
贷：应付账款-暂估应付款（红字金额） 。
按照一般规定，次月的月初要红字冲回 。但是在实际工作当中，如果当月发票没到 ， 月初冲回月底再暂估 ， 工作量较大 。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的 。
3、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品，
借：应交税金-应交增值税(进项税额)，
【付款后未收到发票如何账务处理 已付款未收到发票怎么做会计分录】贷：应付账款-客户名称 。
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