一本书搞懂营改增 _生活百科

文章插图
一本书搞懂营改增【一本书搞懂营改增】《一本书搞懂营改增》是2017年化学工业出版社出版的图书，作者是陈晟。
基本介绍书名：一本书搞懂营改增
作者：陈晟
页数：212页
出版时间：2017年5月
装帧：平
开本：16开
所属类别：经济与管理
书号：978-7-122-28654-3
版次：1版1次
内容简介《一本书搞懂营改增》主要涵盖营业税改徵增值税概述、营业税改徵增值税政策解读、增值税发票的管理、营改增之不动产业务、房地产业营改增、建筑企业营改增、营改增纳税申报等内容。全书採取图解的表现形式对书中的内容进行了深入浅出的解读，内容直观，形式活泼。《一本书搞懂营改增》旨在让更多的读者明白营改增实施的背景和如何进行营改增实务操作，以期能为全国範围内的实施企业答疑解惑，并提供一些实操性的指导，供读者参考。目录第一章营业税改徵增值税概述 1营改增是营业税改徵增值税的简称。此项税改1954年由法国率先起步，因其有效解决了传统营业税重複稽徵税的难题，半个世纪来迅速被各国争相採用。我国于2016年5月1日全面推开营业税改徵增值税，标誌着已实施4年多的营改增改革迎来“收官”之战。而这次营业税改徵增值税更是使最后4个行业——建筑业、房地产业、金融业、生活服务业告别营业税。第一节营改增新政的实施 3一、“营改增”的背景 3二、营改增新政的指导性档案 4第二节营改增对各行业的税负影响 4一、营改增的行业及板块的税负影响 5二、营改增对製造业的影响 7第三节营改增新规下的关键问题 9一、过渡政策 9二、绝大多数企业受益于营改增 11三、全新的混合销售 11四、变革的兼营行为 12五、取消了混业经营 13六、出口服务适用增值税免税政策 13七、进口服务 13八、差额徵税 14九、改变用途规定 15第二章营业税改徵增值税政策解读 17《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改徵增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）于2016年3月23日公布，《营业税改徵增值税试点实施办法》《营业税改徵增值税试点有关事项的规定》《营业税改徵增值税试点过渡政策的规定》《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》同时印发。第一节纳税人和扣缴义务人 19一、增值税的纳税人与徵税範围 19二、採用承包、承租、挂靠方式下纳税人的界定 21三、纳税人的分类 23相关知识原增值税纳税人 24四、小规模纳税人申请一般纳税人资格登记 25五、增值税一般纳税人资格登记 26六、增值税扣缴义务人 26相关知识扣缴义务人 28七、合併纳税 29相关知识集团纳税制度 30八、增值税会计核算制度 30第二节徵税範围 30一、应税行为的具体範围 30二、有关应税行为成立的规定 31相关知识政府性基金与行政事业性收费 34三、判定境内销售服务、无形资产或者不动产的原则的规定 35四、视同销售服务、无形资产或者不动产 38相关知识视同销售货物的行为 38第三节税率和徵收率 39一、增值税税率 39相关知识税率 41二、增值税徵收率 42第四节应纳税额的计算 43一、计税方法的分类与适用範围 43二、一般计税方法 45相关知识价内税与价外税 47相关知识固定资产与无形资产 57三、简易计税方法 59四、销售额的确定 61相关知识人民币汇率中间价 64相关知识成本利润率 68第五节纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 69一、增值税纳税义务发生时间 69二、增值税纳税地点 71三、增值税的纳税期限 72相关知识纳税期限与纳税申报期限 73第六节税收减免的处理 74一、税收减免处理的规定 74二、增值税起征点 91三、增值税起征点幅度 91第七节徵收管理 92一、徵收机关 92二、适用零税率的应按期申报办理退税 93三、增值税专用发票的索取与开具 94四、申请代开增值税专用发票 94五、增值税的徵收管理执行法规 95第三章增值税发票的管理 97全面推开营改增试点后，营业税发票即停止使用，所有的发票都属于增值税发票。增值税发票既是商事凭证，也是计税凭证，承载了方方面面的许多功能。第一节增值税发票概述 99一、增值税发票的种类 99二、关于《增值税专用发票使用规定》 100三、差额徵税开票的规定 102四、增值税发票开具有关问题 104第二节增值税专用发票的使用管理 105一、供票资格申请及最高开票限额行政许可 105二、专用发票领购 106三、专用发票的开具 108四、发票作废 109五、开具红字增值税专用发票 110六、丢失专用发票的处理 113相关知识增值税专用发票的稽核比对 114七、专用发票的代开 115第三节营改增后不能抵扣的发票及补救办法 116一、不能抵扣的发票 116二、无法抵扣发票的补救办法 122第四章营改增之不动产业务 125营改增后，纳税人转让和经营租赁不动产都应计算并缴纳增值税。对此，国家出台了《纳税人转让不动产增值税徵收管理暂行办法》《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税徵收管理暂行办法》加以规範。第一节转让不动产缴纳增值税 127一、基本概念 127二、纳税地点 128三、徵收机关 128四、对改革前取得的不动产给予过渡政策 128五、应纳税额的计算 129六、不动产转让的凭证要求 136第二节不动产进项税额分期抵扣 141一、分年抵扣不动产的範围 141二、抵扣的时点 145三、不动产发生用途转变时进项税额的处理 148四、纳税人会计核算的要求 153五、设定管理台账的要求 154第三节提供不动产经营租赁服务的增值税 154 一、适用对象 154二、出租不动产缴纳增值税的规定 155三、出租不动产业务的纳税申报期 160四、应纳税款的计算 160五、预缴税款抵减应纳税额 162第五章房地产业营改增 167经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国範围内全面推开营业税改徵增值税（以下称营改增）试点，金融、建筑、房地产和生活服务业等全部纳入营改增试点行业範围税。第一节房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税徵收 169一、适用範围 169二、一般纳税人徵收管理 170三、小规模纳税人 177四、填报《增值税预缴税款表》 179第二节房地产业营改增的节税与筹划 179一、土地成本及不动产进项抵扣规划 179二、契约拟定与筹划 180三、财务人员加强税收管控 183四、税收优惠享受规划 184第六章建筑企业营改增 185建筑行业特点鲜明，流动性强，生产周期长，交叉作业和分包作业普遍，为保证建筑业顺利完成税制转换，在制定税制改革总体方案时，除适用增值税一般规定以外，国家结合建筑业特点，从税制设计、徵收方式、纳税服务等方面，对其制定了一揽子政策安排和征管措施，并在《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改徵增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）这一政策主档案中予以明确。第一节建筑业营改增基本政策 187一、徵税範围 187二、税率和徵收率 187三、纳税地点 188四、特殊规定和过渡政策 188五、异地提供建筑服务的营改增处理 189第二节营改增对建筑企业的影响 194一、纳税地点变化的影响 194二、扣缴业务人变化的影响 195三、对管理方法的影响 195四、甲供设备及材料进项税很难抵扣或差异很大 195五、机械费进项税很难抵扣 196六、施工企业现有的管理模式将造成增值税抵扣链条中断 196七、因建筑市场原因抵扣难度加大 196八、营改增后运行程式更加複杂和严格 197九、契约条件的影响 197十、工程款收支时间差异较大的影响 197第三节营改增后建筑业的应对策略 198一、投标报价管理 198二、契约管理 198三、物资设备管理 200四、资金管理 201五、建立各项目增值税台账 201第七章营改增纳税申报 203营业税改徵增值税后，企业进行纳税申报的内容也发生了一定的变化，许多企业对于如何抵扣进项、如何计算应缴增值税、如何填写增值税纳税申报表等把握不準，这会直接影响增值税的申报工作。本章则重点介绍营改增后增值税申报的具体业务的办理。第一节纳税申报的时间和方式 205一、纳税申报的时间 205二、纳税申报的方式 205第二节纳税申报手续的办理 206 一、进项税额确认 206二、开具发票抄报税 206三、纳税申报表填报 206四、系统清零解锁 207五、办理缴税手续 207第三节营改增纳税申报资料 208一、增值税一般纳税人纳税申报资料 208二、小规模纳税人纳税申报资料 208相关知识纳税申报表都需要填报吗？ 209三、纳税申报其他资料 210四、增值税预缴税款表 210第四节纳税申报问题处理 211一、已申报营业税补开增值税发票的处理 211二、网上申报出现尾差的处理 212三、申报表提交后发现填写有误的修改 212四、高速公路通行费的抵扣申报 212