企业集团财务公司管理办法

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企业集团财务公司管理办法中国人民银行为规範企业集团财务公司（以下简称财务公司）行为，促进财务公司发展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国中国人民银行法》，制定本办法（中国人民银行令〔2000〕第3号）。于2000年颁布并实施。
2004年9月1日，经中国银行业监督管理委员会修订。
【企业集团财务公司管理办法】2006年12月28日中国银行业监督管理委员会第55次主席会议通过《中国银行业监督管理委员会关于修改<企业集团财务公司管理办法>的决定》。自公布之日起施行。
基本介绍书名：企业集团财务公司管理办法
出版时间：2004年9月1日
装帧：平装
开本：16
最新办法（2004年7月27日中国银行业监督管理委员会令2004年第5号发布,根据2006年12月28日《中国银行业监督管理委员会关于修改<企业集团财务公司管理办法>的决定》修订）第一章总则第一条　为了规範企业集团财务公司（以下简称财务公司）的行为，防範金融风险，促进财务公司的稳健经营和健康发展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律、行政法规，制定本办法。第二条　本办法所称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的相关规定。第三条　本办法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记，以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规範，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。本办法所称成员单位包括母公司及其控股51%以上的子公司（以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。本办法所称外资投资性公司是指外国投资者在中国境内独资设立的从事直接投资的公司。所称投资企业包括该外资投资性公司以及在中国境内注册的，该外资投资性公司单独或者与其投资者共同持股超过25%，且该外资投资性公司持股比例超过10%的企业。外资投资性公司适用本办法中对母公司的相关规定，投资企业适用本办法中对成员单位的相关规定。第四条　财务公司应当依法合规经营，不得损害国家和社会公共利益。第五条　财务公司依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理。第二章机构设立及变更第六条　设立财务公司，应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准。财务公司名称应当经工商登记机关核准，并标明“财务有限公司”或“财务有限责任公司”字样，名称中应包含其所属企业集团的全称或者简称。未经中国银行业监督管理委员会批准，任何单位不得在其名称中使用“财务公司”字样。第七条　申请设立财务公司的企业集团应当具备下列条件：（一）符合国家的产业政策；（二）申请前一年，母公司的注册资本金不低于8亿元人民币；（三）申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于30%；（四）申请前连续两年，按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于40亿元人民币，税前利润总额每年不低于2亿元人民币；（五）现金流量稳定并具有较大规模；（六）母公司成立2年以上并且具有企业集团内部财务管理和资金管理经验；（七）母公司具有健全的公司法人治理结构，未发生违法违规行为，近3年无不良诚信纪录；（八）母公司拥有核心主业；（九）母公司无不当关联交易。外资投资性公司除适用本条第（一）、（二）、（五）、（六）、（七）、（八）、（九）项的规定外，申请前一年其净资产应不低于20亿元人民币，申请前连续两年每年税前利润总额不低于2亿元人民币。第八条　申请设立财务公司，母公司董事会应当作出书面承诺，在财务公司出现支付困难的紧急情况时，按照解决支付困难的实际需要，增加相应资本金，并在财务公司章程中载明。第九条　设立财务公司，应当具备下列条件：（一）确属集中管理企业集团资金的需要，经合理预测能够达到一定的业务规模；（二）有符合《中华人民共和国公司法》和本办法规定的章程；（三）有符合本办法规定的最低限额注册资本金；（四）有符合中国银行业监督管理委员会规定的任职资格的董事、高级管理人员和规定比例的从业人员，在风险管理、资金集约管理等关键岗位上有合格的专门人才；（五）在法人治理、内部控制、业务操作、风险防範等方面具有完善的制度；（六）有符合要求的营业场所、安全防範措施和其他设施；（七）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。第十条　设立财务公司的注册资本金最低为1亿元人民币。财务公司的注册资本金应当是实缴的人民币或者等值的可自由兑换货币。经营外汇业务的财务公司，其注册资本金中应当包括不低于500万美元或者等值的可自由兑换货币。中国银行业监督管理委员会根据财务公司的发展情况和审慎监管的需要，可以调整财务公司注册资本金的最低限额。第十一条　财务公司的注册资本金应当主要从成员单位中募集，并可以吸收成员单位以外的合格的机构投资者的股份。本条所称的合格的机构投资者是指原则上在3年内不转让所持财务公司股份的、具有丰富行业管理经验的战略投资者。第十二条　外资投资性公司设立财务公司的注册资本金可以由该外资投资性公司单独或者与其投资者共同出资。第十三条　财务公司从业人员中从事金融或财务工作3年以上的人员应当不低于总人数的三分之二，其中从事金融或者财务工作5年以上人员应当不低于总人数的三分之一。曾任国际知名会计师事务所查账员、电脑公司程式设计师或系统分析员，或在国际知名资产管理公司、基金公司、投资银行、证券公司相关业务和管理岗位上工作过的专业人员，如果具有2年以上工作经验，并经国内相关业务及政策培训，则视同从事金融或财务工作3年以上。第十四条　设立财务公司应当经过筹建和开业两个阶段。申请筹建财务公司，应当由母公司向中国银行业监督管理委员会提出申请，并提交下列档案、资料：（一）申请书，其内容应当包括拟设财务公司名称、所在地、注册资本、股东、股权结构、业务範围等。（二）可行性研究报告，其内容包括：1、母公司及其他成员单位整体的生产经营状况、现金流量分析、在同行业中所处的地位以及中长期发展规划； 2、设立财务公司的宗旨、作用及其业务量预测；3、经有资质的会计师事务所审计2年内的合併资产负债表、损益表及现金流量表。（三）成员单位名册及有权部门出具的相关证明资料。（四）《企业集团登记证》、申请人和其他出资人的营业执照複印件及出资保证。（五）设立外资财务公司的，需提供外资投资性公司及其投资企业的外商投资企业批准证书。（六）母公司法定代表人签署的确认上述资料真实性的证明档案。（七）中国银行业监督管理委员会要求提交的其他档案、资料。第十五条　财务公司的筹建申请，经中国银行业监督管理委员会审批同意的，申请人应当自收到批准筹建档案起3个月内完成财务公司的筹建工作，并向中国银行业监督管理委员会提出开业申请，同时提交下列档案：（一）财务公司章程草案；（二）财务公司经营方针和计画；（三）财务公司股东名册及其出资额、出资比例；（四）法定验资机构出具的对财务公司股东出资的验资证明；（五）拟任职的董事、高级管理人员的名单、详细履历及任职资格证明材料；（六）从业人员中拟从事风险管理、资金集中管理的人员的名单、详细履历；（七）从业人员中从事金融、财务工作5年及5年以上有关人员的证明材料；（八）财务公司业务规章及风险防範制度；（九）财务公司营业场所及其他与业务有关设施的资料；（十）中国银行业监督管理委员会要求提交的其他档案、资料。第十六条　财务公司的开业申请经中国银行业监督管理委员会核准后，由中国银行业监督管理委员会颁发《金融许可证》并予以公告。财务公司凭《金融许可证》到工商行政管理机关办理注册登记，领取《企业法人营业执照》后方可开业。第十七条　财务公司根据业务需要，经中国银行业监督管理委员会审查批准，可以在成员单位集中且业务量较大的地区设立分公司。财务公司的分公司不具有法人资格，由财务公司依照本办法的规定授权其开展业务活动，其民事责任由财务公司承担。第十八条　财务公司根据业务管理需要，可以在成员单位比较集中的地区设立代表处，并报中国银行业监督管理委员会备案。财务公司的代表处不得经营业务，只限于从事业务推介、客户服务、债权催收以及信息的收集、反馈等相关工作。第十九条　财务公司申请设立分公司，应当符合下列条件：（一）确属业务发展和为成员单位提供财务管理服务需要；（二）财务公司设立2年以上，且注册资本金不低于3亿元人民币，资本充足率不低于10%；（三）拟设立分公司所服务的成员单位不少于10家，且上述成员单位资产合计不低于10亿元人民币，或成员单位不足10家，但成员单位资产合计不低于20亿元人民币；（四）财务公司经营状况良好，且在2年内没有违法、违规经营记录；第二十条　财务公司的分公司应当具备下列条件：（一）有符合本办法规定的最低限额的营运资金；（二）有符合中国银行业监督管理委员会规定的任职资格的高级管理人员；（三）有健全的业务操作、内部控制、风险管理及问责制度；（四）有符合要求的营业场所、安全防範措施和与业务有关的其他设施；（五）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。第二十一条　财务公司分公司的营运资金不得少于5000万元人民币。财务公司拨付各分公司的营运资金总计不得超过其注册资本金的50% 。第二十二条　财务公司申请设立分公司，应当向中国银行业监督管理委员会报送以下档案、资料：（一）申请书，其内容包括拟设分公司的名称、所在地、营运资金、业务範围及服务对象等；（二）可行性研究报告，包括拟设分公司的业务量预测，所在地成员单位的生产经营状况、资金流量分析以及中长期发展规划等内容；（三）符合第二十条规定的有关证明档案；（四）财务公司董事会关于申请设立该分公司的决议以及对拟设分公司业务範围授权的决议草案；（五）中国银行业监督管理委员会要求提交的其他档案、资料。第二十三条　经批准设立的财务公司分公司，由中国银行业监督管理委员会颁发《金融许可证》并予以公告，凭《金融许可证》向工商行政管理部门办理登记手续，领取营业执照，方可开业。第二十四条　经批准设立的财务公司及其分公司自领取营业执照之日起，无正当理由6个月不开业或者开业后无正当理由连续停业6个月以上的，由中国银行业监督管理委员会弔销其《金融许可证》，并予以公告。第二十五条　财务公司应当依照法律、行政法规及中国银行业监督管理委员会的规定使用《金融许可证》，禁止伪造、变造、转让、出租、出借《金融许可证》。第二十六条　财务公司的公司性质、组织形式及组织机构应当符合《中华人民共和国公司法》及其他有关法律、法规的规定，并应当在公司章程中载明。第二十七条　财务公司有下列变更事项之一的，应当报经中国银行业监督管理委员会批准：（一）变更名称；（二）调整业务範围；（三）变更注册资本金；（四）变更股东或者调整股权结构；（五）修改章程；（六）更换董事、高级管理人员；（七）变更营业场所；（八）中国银行业监督管理委员会规定的其他变更事项。财务公司的分公司变更名称、营运资金、营业场所或者更换高级管理人员，应当由财务公司报中国银行业监督管理委员会批准。第三章业务範围第二十八条　财务公司可以经营下列部分或者全部业务：（一）对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的谘询、代理业务；（二）协助成员单位实现交易款项的收付；（三）经批准的保险代理业务；（四）对成员单位提供担保；（五）办理成员单位之间的委託贷款及委託投资；（六）对成员单位办理票据承兑与贴现；（七）办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；（八）吸收成员单位的存款；（九）对成员单位办理贷款及融资租赁；（十）从事同业拆借；（十一）中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。第二十九条　符合条件的财务公司，可以向中国银行业监督管理委员会申请从事下列业务：（一）经批准发行财务公司债券；（二）承销成员单位的企业债券；（三）对金融机构的股权投资；（四）有价证券投资；（五）成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。第三十条　财务公司从事本办法第二十九条所列业务，必须严格遵守国家的有关规定和中国银行业监督管理委员会审慎监管的有关要求，并应当具备以下条件：（一）财务公司设立1年以上，且经营状况良好；（二）注册资本金不低于3亿元人民币，从事成员单位产品消费信贷、买方信贷及融资租赁业务的，注册资本金不低于5亿元人民币；（三）经股东大会同意并经董事会授权；（四）具有比较完善的投资决策机制、风险控制制度、操作规程以及相应的管理信息系统；（五）具有相应的合格的专业人员；（六）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。第三十一条　财务公司不得从事离岸业务，除本办法第二十八条第二款业务外，不得从事任何形式的资金跨境业务。第三十二条　财务公司的业务範围经中国银行业监督管理委员会批准后，应当在财务公司章程中载明。财务公司不得办理实业投资、贸易等非金融业务。财务公司在经批准的业务範围内细分业务品种，应当报中国银行业监督管理委员会备案，但不涉及债权或者债务的中间业务除外。第三十三条　财务公司分公司的业务範围，由财务公司在其业务範围内根据审慎经营的原则进行授权，报中国银行业监督管理委员会备案。财务公司分公司不得办理担保、同业拆借及本办法第二十九条规定的业务。第四章第三十四条　财务公司经营业务，应当遵守下列资产负债比例的要求：（一）资本充足率不得低于10%；（二）拆入资金余额不得高于资本总额；（三）担保余额不得高于资本总额；（四）短期证券投资与资本总额的比例不得高于40%；（五）长期投资与资本总额的比例不得高于30%；（六）自有固定资产与资本总额的比例不得高于20% 。中国银行业监督管理委员会根据财务公司业务发展或者审慎监管的需要，可以对上述比例进行调整。第三十五条　财务公司应当按照审慎经营的原则，制定本公司的各项业务规则和程式，建立、健全本公司的内部控制制度。第三十六条　财务公司应当分别设立对董事会负责的风险管理、业务稽核部门，制订对各项业务的风险控制和业务稽核制度，每年定期向董事会报告工作，并向中国银行业监督管理委员会报告。第三十七条　财务公司董事会应当每年委託具有资格的中介机构对公司上一年度的经营活动进行审计，并于每年的4月15日前将经董事长签名确认的年度审计报告报送中国银行业监督管理委员会。第三十八条　财务公司应当依照国家有关规定，建立、健全本公司的财务、会计制度。财务公司应当遵循审慎的会计原则，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况。第三十九条　财务公司应当按规定向中国银行业监督管理委员会报送资产负债表、损益表、现金流量表、非现场监管指标考核表及中国银行业监督管理委员会要求报送的其他报表，并于每一会计年度终了后的1个月内报送上一年度财务报表和资料。财务公司的法定代表人应当对经其签署报送的上述报表的真实性承担责任。第四十条　财务公司应当每年的4月底前向中国银行业监督管理委员会报送其所属企业集团的成员单位名录，并提供其所属企业集团上年度的业务经营状况及有关数据。财务公司对新成员单位开展业务前，应当向中国银行业监督管理委员会及时备案，并提供该成员单位的有关资料；与财务公司有业务往来的成员单位由于产权变化脱离企业集团的，财务公司应当及时向中国银行业监督管理委员会备案，存有遗留业务的，应当同时提交遗留业务的处理方案。第四十一条　中国银行业监督管理委员会有权随时要求财务公司报送有关业务和财务状况的报告和资料。第四十二条　财务公司发生挤提存款、到期债务不能支付、大额贷款逾期或担保垫款、电脑系统严重故障、被抢劫或诈欺、董事或高级管理人员涉及严重违纪、刑事案件等重大事项时，应当立即採取应急措施并及时向中国银行业监督管理委员会报告。企业集团及其成员单位发生可能影响财务公司正常经营的重大机构变动、股权交易或者经营风险等事项时，财务公司应当及时向中国银行业监督管理委员会报告。第四十三条　财务公司应当按中国人民银行的规定缴存存款準备金，并按有关规定提取损失準备，核销损失。第四十四条　财务公司应当遵守中国人民银行有关利率管理的规定；经营外汇业务的，应当遵守国家外汇管理的有关规定。第四十五条　中国银行业监督管理委员会根据审慎监管的要求，有权依照有关程式和规定採取下列措施对财务公司进行现场检查：（一）进入财务公司进行检查；（二）询问财务公司的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；（三）查阅、複製财务公司与检查事项有关的档案、资料，对可能被转移、藏匿或者毁损的档案、资料予以封存；（四）检查财务公司电子计算机业务管理数据系统。第四十六条　财务公司对单一股东发放贷款余额超过财务公司注册资本金50%或者该股东对财务公司出资额的，应当及时向中国银行业监督管理委员会报告。第四十七条　财务公司的股东对财务公司的负债逾期1年以上未偿还的，中国银行业监督管理委员会可以责成财务公司股东会转让该股东出资及其他权益，用于偿还其对财务公司的负债。第四十八条　中国银行业监督管理委员会根据履行职责的需要和日常监管中发现的问题，可以与财务公司的董事、高级管理人员进行监督管理谈话，要求其就财务公司的业务活动和风险管理等重大事项作出说明。第四十九条　财务公司的董事、高级管理人员应当具有财务公司资金集中管理经验。董事、高级管理人员在任职前应当按规定报中国银行业监督管理委员会进行任职资格审查，未经任职资格审查或者经审查不具备任职资格的，不得担任财务公司的董事、高级管理人员。具体任职资格管理办法另行规定。财务公司的董事、高级管理人员离任，应当由母公司依照有关规定进行离任审计，并将离任审计报告报中国银行业监督管理委员会。第五十条　财务公司违反审慎经营原则的，中国银行业监督管理委员会应当依照程式责令其限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该财务公司的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，中国银行业监督管理委员会可以依照有关程式，採取下列措施：（一）责令暂停部分业务，停止批准开办新业务；（二）限制分配红利和其他收入；（三）限制资产转让；（四）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；（五）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；（六）停止批准增设分公司。第五十一条　财务公司可成立行业性自律组织。中国银行业监督管理委员会对财务公司行业性自律组织进行业务指导。第五章第五十二条　财务公司出现下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可以责令其进行整顿：（一）出现严重支付危机；（二）当年亏损超过注册资本金的30%或者连续3年亏损超过注册资本金的10%；（三）严重违反国家法律、行政法规或者有关规章。整顿时间最长不超过1年。第五十三条　财务公司整顿期间，应当暂停经营部分或者全部业务。第五十四条　财务公司经过整顿，符合下列条件的，可恢复正常营业：（一）已恢复支付能力；（二）亏损得到弥补；（三）违法违规行为得到纠正。第五十五条　财务公司已经或者可能发生支付危机，严重影响债权人利益和金融秩序的稳定时，中国银行业监督管理委员会可以依法对财务公司实行接管或者促成其机构重组。接管或者机构重组由中国银行业监督管理委员会决定并组织实施。第五十六条　财务公司出现下列情况时，经中国银行业监督管理委员会核准后，予以解散：（一）组建财务公司的企业集团解散，财务公司不能实现合併或改组；（二）章程中规定的解散事由出现；（三）股东会议决定解散；（四）财务公司因分立或者合併不需要继续存在的。第五十七条　财务公司有违法经营、经营管理不善等情形，不予撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的，中国银行业监督管理委员会有权予以撤销。第五十八条　财务公司被接管、重组或者被撤销的，中国银行业监督管理委员会有权要求该财务公司的董事、高级管理人员和其他工作人员，按照中国银行业监督管理委员会的要求履行职责。第五十九条　财务公司解散或者被撤销，母公司应当依法成立清算组，按照法定程式进行清算，并由中国银行业监督管理委员会公告。中国银行业监督管理委员会可以直接委派清算组成员并监督清算过程。第六十条　清算组在清算中发现财务公司的资产不足以清偿其债务时，应当立即停止清算，并向中国银行业监督管理委员会报告，经中国银行业监督管理委员会核准，依法向人民法院申请该财务公司破产。第六章第六十一条　凡违反本办法有关规定的，由中国银行业监督管理委员会依照《中华人民共和国银行业监督管理法》及其他有关规定进行处理。财务公司对中国银行业监督管理委员会的处理决定不服的，可以依法申请行政複议或者向人民法院提起行政诉讼。第六十二条　本办法颁布前设立的财务公司凡不符合本办法有关规定的，应当在规定的期限内进行规範。在规範期内应遵从本办法关于最低实收资本金、资本充足率等审慎性监管的规定。具体要求由中国银行业监督管理委员会另行规定。第六十三条　本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。第六十四条　本办法自2004年9月1日起施行。原《企业集团财务公司管理办法》（中国人民银行令[2000]第3号）同时废止。新旧比较新旧《企业集团财务公司管理办法》的比较研究从1987年我国第一家财务公司设立起至今，我国学术界对财务公司的理论研究涉及模式、定位、功能、业务和手段等各个方面，并且就国家如何调整和扶持财务公司的发展都做了较为深入的探讨。2000年《企业集团财务公司管理办法》的实施使财务公司获得了强大的直接融资能力，财务公司数量及资产总额直线上升。但是，多年来财务公司也因面临着政策的种种限制而使得其作用难以充分发挥。2004年8月3日，中国银监会新颁布的《企业集团财务公司管理办法》（以下简称《办法》）对财务公司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定，为深入研究我国财务公司下一步发展方向提供了政策指导。新旧对照（一）新增主要内容1.从集团公司角度来讲，由于财务公司是一类特殊的金融机构，它的业务範围和服务对象都有严格界定，绝大多数业务都是关联交易，缺乏风险分散机制，其安全运营有赖于母公司的支持，因此，新《办法》增加了母公司的责任。一是不仅增加了对企业集团的明确定义，对申请设立财务公司企业集团的最低注册资本提出了要求，而且要求集团公司法人治理结构完善并且近3年无不良诚信记录、无不当关联交易。二是将母公司的义务写入《办法》中，新《办法》要求母公司在所属财务公司出现支付困难的紧急情况下，按照解决支付困难的实际需要，增加相应资本金，有义务在财务公司市场退出时採取必要的行动，包括负责组织清算等。另外，《办法》还要求集团公司董事会对有关义务进行书面承诺并在财务公司章程中载明，这也是为了确保财务公司审慎经营，确保客户合法权益所做的一项特别规定。2.从财务公司角度讲，新《办法》降低了準入门槛，但更加强调了审慎经营的原则。一是财务公司申请开业时须提交的档案增加了“从业人员中拟从事风险管理、资金集中管理的人员情况”和“公司经营方针和计画” 。二是允许财务公司设立分公司、代表处，并对分公司、代表处的设立条件及程式做了原则性规定。新《办法》考虑到财务公司经营合理的业务需求，允许符合一定条件的财务公司设立分支机构。分支机构只能为分公司或代表处，分公司只能在母公司的授权範围内开展业务，但不能从事担保、有价证券投资等风险较高的业务，代表处只能从事市场调研，债权催收等非营业性业务。三是按照分类监管的原则，新《办法》对一些风险相对较高、对公司经营管理能力要求较高的业务，如有价证券投资等业务增加了準入限制，并设定了严格的监管指标，以约束财务公司经营行为，促使其把主要精力放在资金集中管理业务领域。四是进一步对财务公司的义务进行了明确，从内控制度建设、内部机构设定、董事会职责等方面进行了完善。特别是在每年报送资料方面增加了企业集团成员单位名录和集团上一年度的业务状况及有关数据。并且规定财务公司对新成员开展业务前要向银监会报告，成员单位脱离原集团时也要报告，并就遗留业务提出具体处理预案。五是增加了公司董事、高管人员任职前和离任时的具体规定，并规定在财务公司被接管，重组或撤销时，公司董事、高管人员有被要求履行职责的义务。3.从监管者角度讲，新《办法》充分体现了银监会加强风险监管、支持企业集团发展的新理念。在市场準入、业务準入、从业人员市场準入等多个方面进行严格控制，在审批工作中，不仅看财务指标，更重点审查母公司诚信记录、拟设财务公司风险防範安排、拟任高级管理人员的资格、关键岗位人员素质等“软体” 。在公司业务方面，新《办法》根据多年的监管实践，针对财务公司新的业务活动，提出了相应的监管指标和监管规定，对防範金融风险将起到重要作用。在集团公司方面，为确保财务公司审慎经营，确保客户合法权益，新《办法》着力增加了对集团公司的关注力度，通过要求财务公司提供集团公司经营情况加强对财务公司的风险判断。与此同时，新《办法》还允许外资投资性公司设立财务公司，并可为所投资的企业提供财务支持，除了对外资投资性公司进行定义外，对申请设立财务公司的外资投资性公司的条件也进行了明确规定。（二）新修改的主要内容1.从市场定位看，新《办法》将财务公司定位为“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”，这一定位确定了财务公司的基本性质和功能，为企业集团加强集团资金管理、提高资金使用效率、依法合规经营创造了条件，也为财务公司持续稳健发展打下了坚实的基础。这一定位还淡化了原有法规偏重于製造业工业企业的行业特徵，从而使包括外资、流通行业在内的其他行业都可以利用财务公司这一金融机构来支持企业集团的发展。2.从市场準入看，新《办法》在某种程度上可以说是大幅降低了準入标準，有利于更多企业集团设立财务公司。如：在设立财务公司的标準上，将原来并表核算的成员单位总资产不低于80亿元人民币降为50亿元人民币；将“连续三年每年总营业收入不低于60亿元人民币”改为“连续两年每年营业收入折合人民币不低于 40亿元”；同时将母公司的成立期限由原先的三年放宽至两年。但另一方面，也对申请设立财务公司的集团公司进行了更严格的限制，如要求集团公司申请前一年注册资本金不低于8亿元人民币，三年未发生重大违法违规行为改为“未发生违法违规行为，且近三年无不良诚信记录”，体现了审慎经营和以诚为本的经营理念和要求。3.从业务範围看，新《办法》从财务公司的市场定位出发，对业务範围做了调整。对凡属于申请人加强资金集中管理、对服务对象提供财务支持方面的业务，基本上均準予开展。同时，也取消了与财务公司定位不相关的业务。如：将吸收成员单位三个月以上定期存款改为“吸收成员单位存款”，并删除了财务公司“对成员单位进行股权投资业务”和“境外外汇借款业务” 。此外，按照分类监管的原则，除基本业务需求外，对风险管理能力及公司综合实力要求较高的业务，如证券投资业务準入等要求经过监管机关严格审查，也体现了监管工作在激励机制和审慎方面的要求。4.从风险控制看，新《办法》在各方面都加强了对财务公司的风险控制。就财务公司自身而言，对其应当遵守的资产负债比例的要求进行了修订，对担保和短期证券投资比例进行了限制，规定“担保余额不得高于资本总额”、“短期证券投资与注册资本的比例不得高于40%”，取消了“一年期以上的长期负债与总负债的比例不低于50%”、“对集团外的全部负债余额不高于对集团成员单位的全部负债余额” 。“对单一企业的股权投资不超过该企业注册资本的50%”等内容。发展方向（一）重新进行市场定位和功能配置，做好金融服务新《办法》对财务公司的重新定位确定了财务公司的基本性质和功能，财务公司应以配合、促进企业集团的发展为主要宗旨，在降低集团资金成本和资金集中管理方面发挥更大的作用。一是通过提供富有特色的金融服务，提高资金使用效率，实现集团内部资金的良好配置，充分发挥融资中心和结算中心功能，支持集团成员企业的发展，培育集团的金融功能，增强集团的金融运作能力和综合实力。二是以资金为纽带，服务为手段，将集团内企业进一步紧密地集合在一起，在增强集团凝聚力、向心力方面发挥作用，强化集团控制能力。三是利用自身金融手段和金融服务优势，在做好传统中间业务和代理业务的同时，努力探索保险代理、代理会计和代理应收款以及住房公积金、养老保险金等专项资金的委託管理等多项业务，加强对集团资金需求的支持。（二）建立新的体制构建模式，拓宽融资渠道融资问题是财务公司的立家之，本、发展之基，在某种意义上讲，融资渠道决定着融资的多寡，因此财务公司要发展，融资渠道问题首当其冲。新《办法》在财务公司体制构建上突破了对集团外持股不得高于40%的限制，为财务公司进一步健全法人治理结构，进行体制创新指明了方向。在建立健全符合市场化的法人治理结构的基础上，财务公司要抓住中国入世的有利条件和新《办法》的有利规定，适应世界範围内产融结合方式的新趋势，努力实现体制上的创新。财务公司可以不受旧管理办法的约束更大限度地吸收集团外的股份，主动选择集团外的大型企业、其它财务公司、外资金融机构、商业银行、投资银行、保险公司、证券公司等作为合作伙伴，以资本为纽带，变彼此竞争为相互合作，在增强集团经营优势的同时，获得其他金融机构对本集团发展的全面支持。在制度创新过程中，规模不同的财务公司应选择不同的具体方案，如大型财务公司应淡化“内部银行”模式，而以集团金融控股公司或产业银行为定位目标，小型财务公司则可以通过横向联合组成较大的行业性财务公司，符合国家有关条件的财务公司也要争取通过海内外上市方式获得新的发展动力。（三）树立审慎经营的理念，完善内部控制建设针对财务公司潜在金融风险日益突出的现状，新《办法》的一个突出特点就是多处体现了审慎经营的理念，不仅从申请人条件、机构市场準入、业务準入、从业人员市场準入等多个方面对财务公司的审慎经营、风险控制提出要求，而且对集团公司也提出了相关要求。因此，强化风险意识，加强风险防範，建立健全内部风险控制体系是今后财务公司稳健发展的前提。财务公司应当建立科学、有效的决策管理组织，健全公司治理结构，完善股东大会、董事会、监事会和经营管理组织，明确各自的职责和许可权，充分发挥其职能作用。一是要建立信贷审查委员会等决策机构，并建立有效的议事规则，确保业务决策的科学性，民主性和準确性，保证意见和建议的权威性。财务公司最高决策组织对整个系统内部控制负完全责任，应当充分了解内部控制存在的问题并及时补充完善，将内部控制状况作为评价管理层工作成效的重要标準。二是要建立完善的内部授权制度，制定规範的业务流程和考核机制，健全相关档案资料，从制度上保证授权经营落到实处。三是切实发挥好风险管理部门的作用，对公司的业务方针、主要业务和内部管理制度都要进行风险评估。四是要发挥内部审计部门的作用，内部审计工作要向董事会负责并保持相对独立性。对规模小、人员较少的财务公司，可以不设立专门的内审稽核部门，但集团的内部审计部门要负责对财务公司的内部审计工作。（四）实施科学的人力资源管理战略，走高素质发展道路新《办法》对人员素质提出了新的要求，特别是对从事风险管理和资金集中管理以及证券投资的人员给予高度重视，使得人力资本在财务公司价值创造中的地位和作用日益突出。因此，财务公司必须着眼于企业长远发展和参与入世竞争的需要，实施科学的人力资源管理战略，坚持培养与吸收并举的方针，造就一支结构合理、高层次、複合型、外向型的金融服务和经营管理人才队伍，为财务公司新一轮发展提供智力支持和干部準备：一是要牢固树立以人为本的经营理念，不拘一格地任用人才。二是要建立人才测评机制和人才激励机制，深化人事干部制度改革。三是要改革分配製度，条件成熟后，积极实施年薪和期权制等措施。四是要加大员工培训力度、广度和深度，加强高素质骨干人才的引进。备注内容以上版本加入了2006年12月28日《中国银行业监督管理委员会关于修改<企业集团财务公司管理办法>的决定》修订版本的内容，具体如下：关于修改《企业集团财务公司管理办法》的决定中国银行业监督管理委员会令 2006年第 8 号《中国银行业监督管理委员会关于修改<企业集团财务公司管理办法>的决定》已经2006年12月28日中国银行业监督管理委员会第55次主席会议通过。现予公布，自公布之日起施行。主席：刘明康二〇〇六年十二月二十八日中国银行业监督管理委员会关于修改《企业集团财务公司管理办法》的决定中国银行业监督管理委员会对《企业集团财务公司管理办法》作如下修改：《企业集团财务公司管理办法》第十一条第二款“本条所称的合格的机构投资者是指原则上在5年内不转让所持财务公司股份的、具有丰富行业管理经验的外部战略投资者”，修改为：“本条所称的合格的机构投资者是指原则上在3年内不转让所持财务公司股份的、具有丰富行业管理经验的战略投资者” 。本决定自公布之日起施行。《企业集团财务公司管理办法》根据本决定作相应的修改，重新公布。