萨班斯法案 _生活百科

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萨班斯法案【萨班斯法案】2001年12月，美国最大的能源公司——安然公司，突然申请破产保护，此后，公司丑闻不断，规模也"屡创新高"，特别是2002年6月的世界通信会计丑闻事件，"彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心"（Congress report, 2002）。为了改变这一局面，美国国会和政府加速通过了《萨班斯法案》（以下简称SOX法案），该法案的另一个名称是"上市公司会计改革与投资者保护法案" 。法案的第一句话就是"遵守证券法律以提高公司披露的準确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。"《萨班斯—奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）对在美国上市的公司提供了合规性要求，使上市公司不得不考虑控制IT风险在内的各种风险。
基本介绍中文名：萨班斯法案
外文名：Sarbanes-Oxley Act
2001年12月：安然公司
2002年6月：Congress report, 2002
保护：SOX法案
全称为：公众公司会计改革投资者保护法
概述萨班斯法案，又被称为萨班斯·奥克斯利法案，其全称为《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，由参议院银行委员会主席萨班斯（Paul Sarbanes）和众议院金融服务委员会（Committee on Financial Services）主席奥克斯利（Mike Oxley）联合提出，又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》做出大幅修订，在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。美国总统布希在签署"SOX法案"的新闻发布会上称"这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案" 。但由于该法案刚刚通过不久，其执行也不到两年，就来评价该法案的成败得失，为时尚早。但是，了解该法案的通过背景以及该法案制订过程中的一些问题，对我们正确认识，把握该法案，从而理性地看待中国资本市场的相关事件以及相应的对策问题，不无裨益。

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萨班斯法案萨班斯法案对在美国上市的公司提供了合规性要求，使上市公司不得不考虑控制IT风险在内的各种风险。国内众多在美国上市的公司都纷纷动了起来，其中最为突出的就是各大电信运营商对人、财、物的投入都非常巨大。形成过程过程概述按照美国国会网站对SOX法案的介绍，国会参众两院最终通过，先后有6个版本。内容介绍禁止公司官员，董事等相关人员对审计实务施加不当影响；责成SEC修改公司信息披露的相关规定，设定最低检查期，并在指定的日期内提交对分析师的利益冲突，公司治理实务，执行（enforcement actions），信贷评级机构等的专项研究报告.与最终通过的版本相比，第一稿较温和，不仅没有最终定稿所包括的各项严厉的刑事责任要求，而且，对会计职业监管相对较宽鬆。当然，这与该法案起草时间短有一定的关係，因为，2001年12月2日安然申请破产保护，第一稿正式提交的日期为2002年2月14日。稿件改动美国国会众议院"金融服务委员会"2001年12月12日就安然事件举行第一次听证会，讨论安然倒闭对投资者及资本市场的影响，作为专家证人出席听证会的有SEC首席会计师，安达信的执行长等4人.国会于2002年1月下旬复会后，2月4日，5日又召集两次听证会，并根据听证情况进行了第一次较系统地修订.4月22日的第二稿与第一稿相比，篇幅增加了将近一倍，主要变化是对公众监督组织（Public Regulatory Organization,PRO）的人员组成，经费来源与独立性，具体运行等的规定更加细緻，要求美国总审计署（GAO）对投资银行和财务顾问在安然，环球通讯（Global Crossing）失败事件中的作用，特别是投资银行从事的纯粹帮助企业操纵现金流以掩盖其真实财务状况的行为；第二稿提交后，众议院的讨论非常激烈，共提交了5份正式的修改意见，涉及：部分术语（A001），要求PRO成员中至少有一人从来没有获取过会计资格（A002），责成SEC对审计公开上市公司的事务所要求其不低于一半的收入来自审计（A003），成立一个联邦审计局以从事证券法所要求的财务报表审计（A004），对PRO的具体运行进行讨论与限定（A005）。上述修正案只有前两个获得通过，后三个都未能通过.在经过正式讨论后，国会责成工作人员进行修订，从而完成了第三稿.第三稿与第二稿相比，变化不大，主要调整就是PRO成员的组成上，从原来的两个非会计人士，三个会计人士，改为一个从未接触过会计，两个最近两年未执业，其他就是一些遣词用句上的调整.