企业所得税汇算清缴攻略要如何做？

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企业所得税汇算清缴攻略要如何做？ (1)、依法享受税收优惠
(2)、及时盘点资产申报资产损失
(3)、调控确认收入
(4)、调控总体成本费用
(5)、管理费用的调整
(6)、销售费用的调整
(7)、财务费用的调整
(8)、营业外支出调整
(9)、各项准备金调整
(10)、资产的调整
步骤阅读

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1 依法享受税收优惠：为扶持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。企业作为纳税人应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策，熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，依法享受税收优惠，为企业创造经济利益。
2 及时盘点资产申报资产损失：根据税法规定，企业发生的资产损失，除税法规定可以直接申报扣除的以外，均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。企业可以自己办理相关的申报审批手续，也可以委托中介机构办理。需要注意的是，企业以前年度的资产损失，超过规定申请报批时间的，也可以补充办理报批手续，经过税务机关审批后，在损失所属年度税前扣除。
3 调控确认收入：企业在汇算清缴时，必须依据税法权责发生制原则和实质重于形式原则确认收入，对于税法与会计的差异应进行纳税调整。同时，企业还可以在不违反税收规定的情况下，对年底前后收入进行跨年度的调控，达到提前确认收入或递延确认收入的目的。企业还应该掌握哪些是不征税收入，哪些是免税收入，哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为。
4 调控总体成本费用：与收入一样，成本费用是影响应纳税所得额的重要因素之一，企业要按照税法权责发生制原则进行调整和控制。企业所得税法实施条例第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。也就是说，成本费用的税前扣除不以是否实际支付为原则，除非税法有特别规定。
5 管理费用的调整：管理费用是指企业为组织和管理生产经营而发生的各种费用。管理费用的调整，重点要关注开办费、业务招待费、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费等税法有专门的税前列支标准和范围的费用。
6 销售费用的调整：销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。它包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售货服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等费用。销售费用中主要调整内容是广告费、业务宣传费和佣金手续费。
7 财务费用的调整：财务费用包括利息（包括利息支出和利息收入，但不包括资本化利息）、银行手续费、汇兑损益、现金折扣等。企业所得税法实施条例第三十八条和第三十九条对利息费用、利息资本化处理和汇兑损失有专门规定，现金折扣也允许税前扣除。关联方借款和个人借款利息支出，是需要考虑的主要方面。
8 营业外支出调整：营业外支出主要包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、罚款支出等。上述损失按税法规定自行扣除或审批扣除，企业违反法律法规的行政性罚款支出不得税前扣除，一般公益性捐赠支出在企业年度会计利润总额的12%之内限额扣除。

企业所得税汇算清缴攻略 要如何做？

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