库存现金是什么意思 库存现金是什么

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库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币 。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度 , 正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性 。
库存现金的核算,还应包括它的总分类核算和明细分类核算 。
【库存现金是什么意思 库存现金是什么】库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的 。“库存现金”账户是资产类账户,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额 。

库存现金的主要账务处理如下:
一、本科目核算企业的库存现金 。企业有内部周转使用备用金的 , 可以单独设置“备用金”科目 。
二、企业增加库存现金,借记本科目 , 贷记“银行存款、其他应付款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方 。
三、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记 。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符 。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金 。本科目余额一般不反映在贷方 。