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（2）栏次12的一般货物及劳务“进项税额”的本月数应根据附表二栏次1中的“税额”填列，如图3-1-22所示：

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（1）栏次13一般货物及劳务的“上期留抵税额”的本月数等于上期增值税申报主表的栏次20一般货物及劳务的“期末留抵 税额”的本月数，网上申报下系统会自动取数 。
（2）其他栏次根据附表一、附表二列示的其他项目填写 。
1、“税款缴纳” “税款缴纳”部分一般需要填写的栏次有：
第25栏，一般货物及劳务的“期初未缴税额（多缴为负数）”，应根据上一期主表的第24栏“应纳税额合计”的本月数填 列；
第30栏，一般货物及劳务的“本期缴纳上期应纳税额”的本月数，应根据本期收到的缴税回单填列 。

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完成了申报表的填写，纳税人还应在一定期限内完成增值税的申报工作，申报方式可以是网上申报，也可以是柜台申报 。增 值税一般纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日或者申报期内有连续3日以上法定 休假日的，申报期限顺延 。通常特殊申报期限的具体规定国家税务局网站会进行公告 。


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（三）纳税地点规定
1、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 。
2、非固定业户销售货物、应税劳务或应税服务，应当向销售地、应税劳务或应税服务发生地的主管税务机关申报纳税，未 向销售地、应税劳务或应税服务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款 。
3、进口货物，应当向报关海关申报纳税 。
4、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 。

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课前小结：
在一般纳税人增值税的学习时主要从识税、算税、报税三个方面进行学习 。一、识税： （一）增值税的征税范围 （二）增值税的税率与征收率
一、算税：
（一）销项税额 按企业销售时提供发票的不同，可将企业销售额的确定分为三种情况：
1、开具增值税专用发票
2、开具普通发票
3、未开具发票
（二）进项税额
（三）增值税一般纳税人纳税申报
二、报税：
（一）附列资料的填列
（二）主表的填列
（三）纳税地点规定
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