记账程式( 二 )

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科目汇总表记账程式简要说明科目汇总表记账程式的主要特点是，根据记账凭证中的相同会计科目，定期将所有记账凭证汇总编製成科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。其优点是科目汇总表具有试算平衡的作用，即借方发生额合计数和贷方发生额合计数一定相等，否则存在差错。并且如果企业规模越大，每月发生的经济业务数量越多，所节省的工作量也就越大。但它的缺点是不能有效反映账户的对应关係。一、实务处理1.经济业务石井商场2001年12月所发生的部分经济业务如下：（点击业务编号看凭证记录；@表示单价）（1） 2日向映雪工厂购入电风扇240台，@150元，电风扇已验收入库，货款由银行付讫。（2） 3日向白城公司购入吸尘器50台，@1200元，货物已验收入库，货款暂欠。（3） 3日销售给南天公司空调器15台，@3200元，收到对方开出的转账支票。（4） 5日向阳光不锈公司购入应急灯240台，@75元，以银行存款支付12000元，其余货款暂欠。（5） 8日销售给飞扬公司电风扇150台，@180元，货款已由银行收讫。（6） 9日业务员李东出差预借差旅费1500元，以现金支付。（7） 10日以银行存款支付前欠白城公司货款。（8） 10日，向银行提取现金5000元，以备用。（9） 12日售给暖风工厂饮水器5台，@800元，货款已通过银行收讫。（10） 13日购入电饭煲180个，@100元，货款18000元已通过银行付讫。（11） 14日向银行提取现金10000元。（12） 17日以现金12000发放工资。（13） 18日以现金购入办公用品300元，交付相关部门使用。（14） 18日售给芙蓉超市吸尘器20台，@1400元，收到对方开出的60天期、票面利率1.62%的银行承兑汇票一张。（15） 19日李东出差回来，报销差旅费1200元，余款交回现金。（16） 20日向冬冬公司购入消毒碗柜15台，@600元，货款以银行存款支付。（17） 21日向岸边公司购入电熨斗50个，@80元，货款暂欠。（18） 22日以银行存款支付本月汽车费用8000元。（19） 26日以银行存款支付本月邮电费3500元。（20） 28日售给宏日公司冰柜8台，@3600元；应急灯12个，@100元；饮水器4台，@850元。以上货款均已收到并存入银行。（21） 30日以现金支付清洁费用500元，维修费用700元。二.编制记账凭证业务号凭证编号账户名称金　额借　方贷　方1银付字1号库存商品银行存款36000360002转字1号库存商品应付账款60000600003银收字1号银行存款主营业务收入48000480004a银付字2号库存商品银行存款12000120004b转字2号库存商品应付账款600060005银收字2号银行存款主营业务收入27000270006现付字1号其他应收款现　金150015007银付字3号应付账款银行存款60000600008银付字4号现　金银行存款500050009银收字3号银行存款主营业务收入4000400010银付字5号库存商品银行存款180001800011银付字6号现　金银行存款100001000012现付字2号应付工资现　金120001200013现付字3号营业费用现　金30030014转字3号应收票据主营业务收入280002800015a转字4号营业费用其他应收款1200120015b现收字1号现　金其他应收款30030016银付字7号库存商品银行存款9000900017转字5号库存商品应付账款4000400018银付字8号营业费用银行存款8000800019银付字9号营业费用银行存款3500350020银收字4号银行存款主营业务收入334003340021现付字4号营业费用现　金12001200三.登记总账以库存商品为例：2001凭证号数摘　要借方贷方余额月日121月初余额20000124银付字1号3600056000124转字1号60000116000125银付字2号12000128000125转字2号60001340001214银付字5号180001520001221银付字7号90001610001222转字5号4000165000汇总记账凭证记账程式汇总记账凭证账程式和记账凭证记账程式的账簿组织基本相同，只是在登记总账的方法上有所差别。下面是汇总记账凭证记账程式具体过程示意图：