2023年小规模纳税人增值税账务处理小规模纳税人增值税账务处理( 二 ) _应交增值税

小规模纳税人想改成一般纳税人怎么建账？需要注意哪些问题？
你好！根据企业会计制度的规定，增值税小规模纳税人应延续原账户，不能重新建立。因此，相关的会计处理:
1 .结转原小规模纳税人资格下未缴纳的增值税。借:应交税金-应交增值税:应交税金-实际支付时未交增值税:借:应交税金-未交增值税:银行存款中不需要调整原小规模纳税人资格下的账务处理。
2.在“应交税费-应交增值税”科目下，按规定设置相关会计科目，包括“销项税”、“进项税”、“进项税结转” 。
3.根据一般纳税人的增值税核算* * * 。
如何进行小规模纳税人收入分录

文章插图
小规模纳税人根据客户需求开具增值税一般发票或增值税专用发票。根据发票的开票金额在财务系统中输入会计分录。
输入条目:
借方:银行存款
贷款:主营业务收入
应交税费-应交增值税
小规模纳税人增值税征收率按3%计算，即销售额=含税销售额/(1+3%) 。需要注意的是，当含税销售额转换为无税销售额时，征收率为3% 。
核定所得税主要是根据你的应纳税所得额或者成本(费用)支出来确定的，从税务实务的角度主要是根据应纳税所得额来确定的；应税收入无非是看发票开出的金额，或者账户上做了多少，但是肯定会和发票对比，也可能会和发票、购货凭证等凭证对比，来确定你的应税收入。
小规模纳税人如何开具普通销售发票？
1.在工作日开具发票，不计算营业税。到月底，劳务收入的贷方总额应乘以3% 。应根据营业税及附加-营业税贷款应交税金-营业税进行分录。下载相关表格，填写前三个月开具的增值税发票清单。你更好再咨询一下税务所的老师。注意，费用发票的“抬头”是经理的领导(老板)签字。当然是不允许入户口的。向老板解释。如果被查出，会被罚款3-5赔偿。
【2023年小规模纳税人增值税账务处理小规模纳税人增值税账务处理】万一老板让你做，你解释不清楚，你可以先做，你要负责找老板。
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